Fleksibel udgifter konto

En fleksibel udgifter konto, også kendt som en fleksibel udgifter arrangement, er en af ​​en række skattefrie stillede finansielle konti, der kan indstilles op gennem et cafeteria plan for en arbejdsgiver i USA. En FSA giver mulighed for en medarbejder til at afsætte en del af indtjeningen til at betale for kvalificerede udgifter som fastlagt i cafeteriet planen, mest almindeligt for udgifter til lægebehandling, men ofte for omsorgskrævende eller andre udgifter. Penge fratrækkes den ansattes løn i en FSA er ikke omfattet af lønskatter, hvilket resulterer i betydelige lønsumsafgift besparelser. Før patienten beskyttelse og overkommelige Care Act, også kendt som "Obamacare", en væsentlig ulempe at bruge en FSA er, at midlerne ikke er anvendt ved udgangen af ​​planen år er tabt til medarbejderen, kendt som "brug det eller miste det "regel. I henhold til den overkommelige Care Act, kan en medarbejder fremføre op til $ 500 i det næste år uden at miste midlerne.

Den mest almindelige form for fleksibelt forbrug konto, den medicinske bekostning FSA, ligner en sundheds opsparingskonto eller en sundheds refusion konto. Men mens HSAs og HRAs næsten udelukkende bruges som komponenter i en forbruger drevet sundhedspleje planen, medicinske FSAs er almindeligt tilbydes med flere traditionelle sundhed planer så godt. Derudover er midlerne i en sundhedsmæssige opsparingskonto ikke tabt når planen året er omme, i modsætning til fonde i en FSA. Papirblanketter eller et FSA betalingskort, også kendt som en FlexCard, kan anvendes til at få adgang til kontoen midlerne.

Typer

De fleste cafeteria planer tilbyder to forskellige fleksible udgifter konti; ene er for kvalificerede medicinske udgifter, og den anden er for afhængige pleje udgifter. Et par cafeteria planer tilbyde andre typer af FSAs, især hvis arbejdsgiveren tilbyder også en HSA. Deltagelse i en type FSA påvirker ikke deltagelse i en anden type FSA, men midlerne kan ikke overføres fra et FSA til en anden.

Sundhed FSA

Den mest almindelige form for FSA bruges til at betale for medicinske og dentale udgifter, der ikke betalt af forsikringen, normalt selvrisikoen, copayments, og co-assurance for medarbejderens helbred planen. Som 1. januar 2011, medicin over-the-counter kun er tilladt, når købes med en læges recept, med undtagelse af insulin. Over-the-counter medicinsk udstyr, såsom bandager, krykker og monokel reparationssæt er tilladte. Generelt er tilladte elementer er de samme som dem tilladte for medicinske skattefradrag, som skitseret i IRS publikation 502.

Forud for vedtagelsen af ​​Patient Beskyttelse og økonomisk overkommelig pleje Act, tilladt Internal Revenue Service arbejdsgiverne til at gennemføre alle maksimale årlige valg for deres ansatte. Patient Beskyttelse og økonomisk overkommelig pleje Act ændrede § 125, således at FSAs ikke kan tillade medarbejderne at vælge en årlig valg i over en grænse bestemt af Internal Revenue Service. Den årlige grænse vil være $ 2.500 for den første plan, der begynder efter den 31. december, 2012. Internal Revenue Service vil indeksere efterfølgende plan års grænser for cost-of-levende justeringer. Arbejdsgiverne har mulighed for at begrænse deres medarbejderes årlige valg yderligere. Denne ændring starter i planen år, der begynder efter den 31. december, er 2012. Grænsen gælder for den enkelte medarbejder, uanset om medarbejderen har en ægtefælle eller børn. Ikke-valgfrie bidrag fra arbejdsgiveren, der ikke er trukket fra medarbejderens løn tælles ikke imod grænsen. En medarbejder ansat af flere uafhængige arbejdsgivere kan vælge et beløb op til den grænse under hver arbejdsgiverens planen. Grænsen gælder ikke for sundhed opsparingskonti, sundhed godtgørelsesregler, eller medarbejderens andel af udgifterne til arbejdsgiverens-sponsorerede sygesikring dækning.

Nogle arbejdsgivere vælger at udstede et betalingskort til deres medarbejdere, der deltager i Finanstilsynet. Deltagerne kan bruge betalingskort til at betale for deres FSA-støtteberettigede udgifter på salgsstedet. Apoteker og købmandsforretninger, der vælger at acceptere betalingskort som betaling skal afvise transaktioner på salgsstedet, hvis deltageren forsøger at betale for elementer, der ikke er berettiget i henhold til en FSA. Hertil kommer, stadig arbejdsgivere skal kræve medarbejderne til at yde specificerede kvitteringer for alle udgifter, som betalingskort. IRS giver arbejdsgiverne til at frafalde dette krav, når en person bruger betalingskort på et apotek eller købmand, der overholder ovenstående procedure. IRS giver også arbejdsgiverne at frafalde dette krav, når beløb, der opkræves til betalingskort er et multiplum af en co-pay af medarbejderens gruppe sygesikring planen. I de fleste tilfælde vil Finanstilsynet administrerer firmaet foretrækker faktiske forsikring Forklaring af fordele klart repræsenterer patienten del af enhver medicinsk regning frem for andre, mere vage dokumentation. Dette krav er ved at blive mindre besværlig, da flere forsikringer tillade patienter at søge efter tidligere EOBs på deres hjemmesider.

Omsorgskrævende FSA

FSAs kan også etableres til at betale for visse udgifter til at passe pårørende, der bor med en person, mens personen er på arbejde. Mens dette oftest betyder børnepasning, for børn under 13 år, kan det også bruges til børn i alle aldre, der er fysisk eller mentalt ude af stand til egenomsorg, samt voksen dagtilbud for senior borger pårørende, der lever med den person, som forældre eller bedsteforældre. Derudover, at den eller de personer, hvem de afhængige pleje midlerne anvendes, skal kunne gøres gældende som en afhængig af medarbejderens føderale selvangivelse. Midlerne kan ikke anvendes til sommerlejre eller til langvarig pleje for forældre, der bor andre steder.

Den afhængige pleje FSA er føderalt loft på $ 5.000 pr år, pr husstand. Gifte ægtefæller kan hver vælge en FSA, men deres samlede kombinerede valg kan ikke overstige $ 5.000. På skat tid, er alle udbetalinger på over $ 5000 beskattes.

I modsætning til medicinske FSAs, afhængige pleje FSAs ikke er "pre-finansieret"; medarbejdere kan ikke modtage tilskud til det fulde beløb af det årlige bidrag på dag ét. Medarbejderne kan kun godtgøres op til det beløb, de har havde fradraget i løbet af denne plan år.

Hvis gift, skal begge ægtefæller tjene indkomst for omsorgskrævende Finanstilsynet til at arbejde. De eneste undtagelser er, hvis den manglende indtjening ægtefælle er deaktiveret eller en fuldtidsstuderende. Hvis den ene ægtefælle tjener mindre end $ 5000 så fordelen er begrænset til hvad det så ægtefælle optjent. Se IRS Form 2441 del III for yderligere oplysninger.

Andre FSAs

Der er FSA planer for ikke-arbejdsgiver sponsoreret præmie refusion og parkering og transit bekostning refusion. Den enkelte premium konto tillader en medarbejder til at betale for hans eller hendes ægtefælles forsikring med før skat dollars, så længe den anden dækning er en ikke-arbejdsgiver-sponsorerede, betragtes som en individuel plan, og er direkte faktureres til medlemmet eller medlemmets ægtefælle. En parkeringsplads og transit konto tillader ansatte at betale parkering eller offentlig transport udgifter med før skat dollars inden for visse grænser. Selv om de ikke så almindeligt som de FSAs anført ovenfor, har nogle arbejdsgivere tilbydes bistand vedtagelse via en FSA. Desuden kan man ikke have et sundhedsvæsen FSA, hvis han eller hun har en høj fradragsberettigede Health Plan med en Health Savings Account. I tilfælde, hvor en medarbejder har en HDHP med en HSA, de er berettiget til en begrænset Expense Finanstilsynet. Disse FSAs kan bruges til at tilbagebetale dental og vision udgifter, uanset planen nogen selvrisiko; står til arbejdsgiverens skøn afholdt støtteberettigede udgifter til lægebehandling, efter den fradragsberettigede er opfyldt, kan også forskellen godtgjort. 7. Overdragelse Allowance

Dækning periode

En Finanstilsynets dækning udløber enten på det tidspunkt planen året slutter for en plan eller på det tidspunkt, hvor ens dækning under denne plan slutter. Et eksempel på en sådan hændelse er tabet af dækning som følge af en adskillelse fra arbejdsgiveren.

Det betyder, at hvis for eksempel, er en person ansat i en virksomhed fra januar til juni og dækket på deres cafeteria fordele planlægger i løbet af denne tid, men ikke vælger og betale for fortsat dækning under denne plan, er personens dækningsperiode kun defineret som i januar til juni, ikke januar til December som man kunne tro. I dette eksempel skal alle omfattede udgifter blive afholdt mellem januar og juni samme år.

Plan år afdragsfri periode

I 2005 godkendte Internal Revenue Service en valgfri afdragsfri periode på op til 2½ måned, at arbejdsgiverne kan bruge i deres planer, så anvendelsen af ​​midlerne i op til 2½ måned efter udgangen af ​​planen år.

Metoder til tilbagetrækning

I de senere år blev FSA betalingskort udviklet for at eliminere "dobbelt-dypning," ved at tillade ansatte adgang til FSA direkte. Det forenklede også dokumentation kravet, som krævede arbejdskrævende fordringer forarbejdning. Den betalingskort øger også effekten af ​​"pre-finansiering" medicinske FSAs. Men den dokumentation kravet ikke selv gå væk, og er endda blevet udvidet af IRS for betalingskort-kortet miljø; derfor problemer tilbagetrækning stadig for FSAs. Disse tilbagetrækning spørgsmål har ført til kreative løsninger, som e-handels virksomheder, der skabte en hel hjemmeside dedikeret til FSA støtteberettigede poster og acceptere alle FSA betalingskort og andre hjemmesider, der skabte en lille del af deres hjemmeside dedikeret til FSAs.

Ifølge Celent, som fra maj 2006, var der ca. 6 millioner betalingskort på markedet bundet til en FSA konto, der repræsenterer 25% af FSA deltagende samfund. Celent projekter, som FSA-kort vil øge Finanstilsynets adoption satser. Den gennemsnitlige card erhvervsfrekvens var omkring 20% ​​i maj 2006. I 2010 er det forventede denne sats vil stige til 85%.

Fordele og ulemper

Præfinansiering og risici, som den ansatte og arbejdsgiveren

En overvejelse om medicinske FSAs er, at hele den deltagende medarbejder årlige bidrag er tilgængelig i starten af ​​planen år, almindeligvis 1. januar eller efter den første bidrag til Finanstilsynet modtages af FSA sælgeren, afhængigt af planen. Derfor, hvis medarbejderen oplever en kvalificerende begivenhed i den første periode, hele beløbet for det årlige bidrag kan gøres gældende over fordelene FSA. Hvis medarbejderen opsiges, afsluttes, eller ikke er i stand til at vende tilbage til arbejdet, kan han eller hun ikke behøver at tilbagebetale pengene til arbejdsgiveren.

Den ansatte bidrager til FSA i små intervaller hele året, men tilsammen alle medarbejdere i en virksomhed bidrager det fulde gennemsnitlige beløb i løbet af en given periode, og ingen reel risiko afholdt af arbejdsgiveren. Hertil kommer, i stedet for at betale lønskatter til regeringen, arbejdsgiveren typisk betaler kun en lille administrationsgebyr til planen på $ 4-10 per deltagende medarbejder. Det er langt mindre end arbejdsgiveren skulle have betalt for sin andel af lønskatter. Desuden er nogen penge, der ikke anvendes ved udgangen af ​​planen år vendt tilbage til arbejdsgiveren. Dette vurderes at være op til 14% af de samlede arbejdstagerbidrag, som kan være en betydelig velsignelse for arbejdsgiverens bundlinje.

Hvis en virksomhed har planer om at afskedige nogle medarbejdere, og bebuder sådanne planer, så hvis flere medarbejdere bruger hele deres fleksible fordel inden de afsluttes, som kan bevirke, at virksomheden skulle tilbagebetale planen. Typisk dog arbejdsgiverne ikke annoncere fyringer for specifikke medarbejdere med tilstrækkelig varsel for medarbejderne at bruge de tilgængelige fordele, og medarbejderne kan faktisk miste deres bidrag ud over at blive afskediget.

En medarbejder ikke fortsætte med at bidrage til planen ved ophør af arbejdsforholdet. Således kunne man bruge hele beløbet på dag ét af planen året opsige beskæftigelse på dag to af planen år og bidragene ville have været ingen eller ubetydelig. Den "frie" penge er ikke skattepligtig. Grunden til dette er, at IRS ser disse planer som sygesikring planer for skattemæssige formål. Ifølge IRS § 125, ydelserne modtages fra en sygeforsikring plan ikke som skattepligtig indkomst.

De samme grunde, som gør præfinansiering en mulig fordel for en ansat, der deltager i en plan, gør dem en potentiel risiko for arbejdsgivere opretter en plan. Arbejdsgiveren har at gøre op den forskel, at medarbejderen har brugt fra den fleksible udgifter konto, men endnu ikke har bidraget, hvis andre ansattes bidrag ikke redegøre for pengene brugt. Beløbet arbejdsgiveren taber på grund af præ-finansiering kan i sidste ende være delvist, helt eller mere end består af medarbejdere, der ikke bruger alle de penge i deres FSA konto ved udgangen af ​​perioden planen år og nåde.

Over-the-counter medicin og medicinsk udstyr

En anden FSA funktion, der blev introduceret i 2003, er evnen til at betale for over-the-counter medicin og medicinsk udstyr. Udover væsentligt udvide rækken af ​​"FSA-støtteberettigede" indkøb, tilføjer OTC elementer gjort det lettere at "tilbringe ned" medicinske FSAs ved årets udgang for at undgå "use it or lose it" reglen.

Imidlertid har dokumentation igen blevet et problem; generelt, OTC indkøb kræver enten manuelle krav eller, for FSA betalingskort, indsendelse af kvitteringer efter den kendsgerning. De fleste Finanstilsynets udbydere kræver, at indtægterne vise hele navnet på det element; de forkortelser på mange butik indtægter er uforståeligt for mange påstande kontorer. Også nogle af de IRS regler om, hvad der er og ikke er berettiget har vist sig temmelig mystisk i praksis. Den nyligt udviklede opgørelse oplysninger godkendelsessystem, adskiller støtteberettigede og ikke-støtteberettigede elementer på point-of-sale og giver mulighed for automatisk debitering-card dokumentation.

Ifølge § 9003 af Patient Beskyttelse og økonomisk overkommelig pleje Act, som fra 1. januar 2011 skal medicin ordineres til forskellen godtgjort.

Brug det eller miste det

En potentiel ulempe er, at pengene skal bruges "i dækningsperiode" som defineret i fordele cafeteria plan dækning definition. Denne dækning periode er normalt defineret som "periode, at du er dækket" under cafeteriet planen i løbet af "planen år." Den "Planen år" er almindeligt defineret som kalenderåret, men kunne også omfatte afdragsfri periode på 1 JANUAR - 15 MARTS det følgende år. For eksempel ville det "plan år" af 2012 løbe fra Jan 1, 2012, indtil 15 marts 2013, hvis arbejdsgiveren tilbød den afdragsfri periode.

Enhver penge tilbage ubrugte i slutningen af ​​dækningsperiode fortabes, og kan anvendes på fremtidige administrative omkostninger plan eller kan lige så fordeles som skattepligtig indkomst blandt alle pensionsordningens deltagere; dette er almindeligt kendt som reglen "use it or lose it". I de fleste planer er "dækningsperiode" generelt ophører ved ophør af arbejdsforholdet, om iværksat af den ansatte eller arbejdsgiveren, medmindre medarbejderen fortsætter dækning med virksomheden under COBRA eller andet arrangement. En mulighed, især i tilfælde af uventet, øjeblikkelig fritstille, er, at skal en medarbejder have ubrugte bidrag i en FSA og ingen yderligere kvalificerende krav i den dækningsperiode medarbejderen vil have den ekstra fornærmelse af "miste" disse midler. På den anden side, hvis de lønskatter gemt på medarbejderens bidrag overstiger det beløb, den ansatte fortabes, så medarbejderen har stadig sparet penge generelt.

Et andet krav er, at alle ansøgninger om refusion skal foretages af en dato, defineret af planen. Hvis midlerne fortabes, betyder det ikke fjerne kravet om at betale skat af disse midler, hvis der er behov sådanne afgifter. For eksempel, hvis en enkelt person vælger at tilbageholde $ 5.000 for børnepasning udgifter og bliver gift med en ikke-arbejdende ægtefælle, ville $ 5.000 bliver skattepligtig. Hvis denne person ikke har indgivet krav fra den ønskede dato, vil $ 5.000 fortabes, men skatterne ville stadig være skyldige på beløbet.

Desuden skal det årlige beløb bidrag forbliver de samme hele året, medmindre visse kvalificerende hændelser indtræffer, såsom et barns fødsel eller død af en ægtefælle.

Effektiv 2013 planen år, kan arbejdsgiverne ændrer deres plan dokumenter for at give deltagerne mulighed for at fremføre op til $ 500 af ubrugte beløb til følgende plan år. Hvis du gør det giver deltagerne mulighed for at tilbringe de udligningsordninger summer på at kvalificere udgifter til lægebehandling afholdt i følgende plan år. En fremførsel af ubrugte beløb påvirker ikke indekseret $ 2500 årlige grænse. En plan år kan tillade enten en rollover eller en afdragsfri periode for ubrugte beløb til den samme plan år, men ikke begge dele. Fremførsler kun søge om kvalificerede medicinske udgifter; planer kan ikke tillade deltagerne at fremføre uudnyttede beløb for afhængige pleje eller andre udgifter. Bemærk venligst, at fremførsel beløbet ikke reducerer deltagerens maksimale FSA bidrag til det næste plan år. Derfor kan en person, der bærer over $ 500 til det næste plan år, og som også bidrager $ 2.500 til deres Finanstilsynet om denne plan år være i stand til at modtage godtgørelse fra hans eller hendes FSA for op til $ 3.000 af de støtteberettigede medicinsk regning i denne plan år. For at en person at være i stand til at overføre uudnyttede mængder, skal planen ændres for at tillade denne type af en fremførsel.

  0   0
Forrige artikel Alvin Duke Chandler
Næste artikel Europæiske Museum Forum

Kommentarer - 0

Ingen kommentar

Tilføj en kommentar

smile smile smile smile smile smile smile smile
smile smile smile smile smile smile smile smile
smile smile smile smile smile smile smile smile
smile smile smile smile
Tegn tilbage: 3000
captcha